Подовжений графік може принести додаткові продажі, але водночас потребує додаткових витрат. Щоб оцінити таке рішення, порівняйте маржинальний дохід саме від продажів у подовжені години з витратами, яких без зміни графіка не було б. Сама додаткова виручка ще не показує, чи покриваються ці витрати.

Розрахунок варто робити за один і той самий період: наприклад, за місяць. Визначте додаткову виручку, частку змінних витрат саме від неї та окремо — додаткові постійні чи інші витрати, спричинені подовженням роботи. Це спрощена оцінка рішення, а не повний розрахунок прибутку бізнесу.

Суть задачі

Маржинальний дохід — це частина додаткової виручки, яка залишається після змінних витрат, пов’язаних із цими продажами. Саме з нього покриваються додаткові витрати на персонал, комунальні послуги, охорону чи інші ресурси, потрібні для роботи в подовжені години.

Формула:

Додатковий операційний результат = додаткова виручка × (1 − частка змінних витрат) − додаткові витрати, спричинені подовженням годин.

Якщо результат більший за нуль, додаткові продажі покривають змодельовані додаткові витрати. Результат, рівний нулю, означає, що в межах моделі вони покриваються без залишку; від’ємний результат — що їх не вистачає. Такий висновок справедливий за умови, що продажі в подовжені години справді додаткові, а не переносяться з інших годин.

Як порахувати

1. Відокремте додаткову виручку. Враховуйте продажі саме за години, на які продовжується робота, а не всю виручку за місяць.
2. Знайдіть змінні витрати від цієї виручки. Частка змінних витрат має бути розрахована від додаткової виручки за той самий період. Не підставляйте частку від усіх продажів, якщо їхня структура чи умови відрізняються.
3. Визначте маржинальний дохід. Від додаткової виручки відніміть відповідні змінні витрати. Або помножте виручку на частку, що залишається після змінних витрат.
4. Зберіть лише витрати, яких додає рішення. Персонал, комунальні послуги, охорона та інші витрати враховуйте за той самий період. Витрати, які не змінюються через подовження годин, у цьому порівнянні не додавайте.
5. Відніміть додаткові витрати від маржинального доходу. Отримане число показує умовний додатковий операційний результат.

За потреби можна також оцінити, яка додаткова виручка покриє задані додаткові витрати: додаткові витрати поділіть на частку маржинального доходу в додатковій виручці. Такий поріг має сенс, якщо додаткові витрати додатні, а частка маржинального доходу — більша за нуль. Якщо вона нульова або від’ємна, цією формулою не можна визначити виручку для покриття додатних витрат.

Умовний приклад

Умовний розрахунок за один місяць у гривнях. Додаткова виручка лише за подовжені години — 48 000 грн. Змінні витрати становлять 55% цієї додаткової виручки. Додаткові витрати на персонал — 14 000 грн/міс., на комунальні послуги й охорону — 3 000 грн/міс. Припускаємо, що додаткові продажі не переносяться з інших годин; податки та витрати, які не змінюються через рішення, не враховуємо.

Спершу змінні витрати: 48 000 грн × 55% = 26 400 грн за місяць. Маржинальний дохід: 48 000 грн − 26 400 грн = 21 600 грн. Додаткові витрати разом: 14 000 грн + 3 000 грн = 17 000 грн. Отже, умовний додатковий операційний результат за місяць: 21 600 грн − 17 000 грн = 4 600 грн.

У цьому прикладі маржинальний дохід додатний і перевищує додаткові витрати. Частка маржинального доходу — 45% додаткової виручки; за незмінних умов виручка для покриття 17 000 грн додаткових витрат становить 37 777,78 грн за місяць. Це розрахунковий поріг, а не прогноз фактичного попиту.

Типові помилки

  • Порівнювати витрати з виручкою, а не маржинальним доходом. Частина виручки вже потрібна для змінних витрат, тому не вся сума доступна для покриття персоналу чи комунальних послуг.
  • Застосовувати відсоток не до тієї бази. Частка змінних витрат у цьому розрахунку має стосуватися саме додаткової виручки за подовжені години й того самого місяця.
  • Зараховувати перенесені продажі як додаткові. Якщо клієнти просто приходять пізніше замість звичайних годин, приріст виручки не дорівнює продажам у подовжений час. Оцінюйте зміну загальних продажів, а не лише касу за додаткові години.
  • Забувати витрати, яких додає графік, або включати незмінні витрати. Перші погіршать точність оцінки, другі спотворять порівняння саме цього рішення.
  • Називати операційний результат грошима власника. Модель не враховує податки та інші зобов’язання, а також витрати поза межами заданого порівняння. Позитивний результат не дорівнює сумі, яку власник може забрати.

Що зробити у своєму бізнесі

Перед зміною графіка запишіть період оцінки, окремо спрогнозуйте додаткову виручку й змінні витрати, а потім складіть перелік витрат, що виникнуть саме через подовження роботи. Перевірте, чи не переносяться продажі з інших годин, і чи всі відсотки застосовані до зрозумілої бази. Порахуйте результат за формулою, а за потреби — поріг покриття додаткових витрат. Для арифметичної перевірки можна скористатися калькулятором на porahuy.biz; вихідні припущення та межі моделі все одно потрібно визначити самостійно.

Використовуйте оцінку як інструмент порівняння додаткової виручки з додатковими витратами, а не як гарантію продажів чи повну оцінку фінансового стану бізнесу. Якщо фактичні виручка, змінні витрати або витрати на подовжені години відрізняються від припущень, результат також зміниться.

Практичний посібник редакції Порахуй. Числові приклади умовні; висновки залежать від зазначених припущень. Дата підготовки: 2026-11-04.